נשמח לצרף אתכם לסדרת וובינרים [הדרכה אינטרנטית במערכת זום]
ניהול נכון של עבודה = ניצול נכון של סיטואציה, ההזדמנות שלנו בתקופת הקורונה לרישום ולמשלוח שאלות cpa.mishor@cpa.mishor.co.il
חלק ה 2 לפקודת מס הכנסה
מטרת חלק ה 2 הינה יצירת סביבה נוחה לביצוע עסקאות ושינויי מבנה תוך נטרול מרכיב המס בעסקה, מקום בו השליטה הכלכלית בפעילות/בנכס לא השתנתה במהותה. סעיפים 103-105 לפקודה מאפשרים ביצוע של מיזוג, פיצול והעברת נכסים [...]
המעבר מעצמאי לחברה/מכירת/רכישת פעילות/עסק/מניות שיקולים ופתרונות מיסוי
רכישת / מכירת עסק / פעילות / מניות מהווה בדרך כלל עסקה הונית. במקרים רבים העסקה ההונית או חלקה יכולה להיות מוגדרת כעסקה פרותית. ההחלטה עשויה להשתנות בהתאם ל: מטרת הרכישה, מקורות למימון הרכישה, האם [...]
שאלת המליון: חברה או עצמאי?
בפתיחת עסק חדש או בשינוי מבנה מכל סוג השאלה הראשונה הינה אופן ההתאגדות. אופני ההתאגדות הינם: חברה, עצמאי או שותפות. ההחלטה על פתיחת תיק חברה או עצמאי תהיה מושפעת ראשית משיקולים מסחריים ומהותיים כמו: מי [...]
החל מ 1.7.2019 חוק לצמצום השימוש במזומן, התשע"ח – 2018
כחלק מהמאבק שמנהלות הרשויות בישראל בהון השחור, בהלבנת ההון ובהעלמות המס, אושר בכנסת במרץ 2018 החוק לצמצום השימוש במזומן. החוק, המתבסס על המלצות "ועדת לוקר" לבחינת צמצום השימוש במזומן, קובע כי מעל לסכומים מסוימים [...]
הערכות לביקורת ניהול ספרים בחברה
בימים אלו מבצעת רשות המיסים אכיפה בשטח וביקורות ניהול ספרים בבתי העסק. אנו מבקשים לעורר שוב וגם לוודא הערכות מיטבית. הנחיות לעניין ניהול ספרים מועברים על ידינו מעת לעת בחוזרים שנתיים וכן אגב עריכת דוחות [...]
האם חשוב שאחזיר את חובי לחברה?
יתרת חובה שעמדה במהלך שנת 2017 על 100 אלף ₪ או יותר וקיימת יתרה בסוף שנת 2018 -חובה לדווח כהכנסה. (דיבידנד אם יש עודף בחברה, או מס הכנסה אישי אם אין עודף בחברה). הדגשה: החזר [...]
חסכון בריבית של מס הכנסה
ללא קשר למועד הגשת דוח סופי, קיימת חשיבות לבצע כבר בימים אלו אומדן רווח לשנת המס. נישום חייב לשלם ריבית בשיעור 4% והפרשי הצמדה על סכום חובו לרשות המסים - מתום שנת המס ועד למועד [...]
פנסיה חובה לעצמאים
משנת 2017 גם עצמאים מחויבים להפריש לעצמם לביטוח פנסיוני. ההפקדה תבוצע עד לתום שנת המס. עצמאי שלא יפקיד עלול להיקנס. תשלומים שהופקדו עבור העצמאי כשכיר, יכולים להיות מופחתים מתקרת ההכנסה החייבת בהפרשה לפנסיה. לא חל [...]
בדיקת מקדמות בביטוח לאומי
מענק פגיעה בעבודה מתקבל עפ"י המקדמות ששולמו בפועל עד יום הפגיעה! חשוב לבדוק האם המקדמות משקפות את הרווח הצפוי בסוף שנה. הגדלת מקדמות או הקטנת מקדמות אינה מהווה אסמכתא מבחינת ביטו"ל לסיווג מבוטח כ"עצמאי" או [...]
בחינת שינויים בפעילות
האם נדרש ממני להתחיל בדווח אוטומטי וישיר לקופות (מעל 10 עובדים)? האם נדרש ממני לנהל ספרים באופן שונה? אם אין רשימה – בקש כעת מרו"ח האחראית על התיק ונשלח לכם רשימת כל הספרים שאתה מחויב [...]
שכירות למגורים
למבקשים לשלם במסלול הקצר 10% ללא הכרה בהוצאות. אפשרי עד סוף חודש ינואר באתר מס הכנסה, קישור>>> תקרת הפטור עומדת על 5,030 ₪ לחודש.
פנסיה וקרנות
מומלץ לבדוק מול סוכן הביטוח ולמצות את גובה ההוצאה המוכרת המאפשרת הכרה בהוצאות או זיכוי במס לשנת 2018.
התארגנות להצהרת הון
מומלץ לאסוף תיעוד ולהיערך להצהרת הון. כל הסבר כלכלי למחיה כמו למשל מתנה מקרובי משפחה. אם ההכנסה המדווחת בדוח האישי שלכם אינה מספקת הסבר למחייה, חשיבות שמירת המסמכים גדלה.
ספירת מלאי
אפשרי 10 ימים לפני או אחרי סוף השנה תוך תיעוד התנועה שחלה באותם הימים. אין לתעד ספירה בעפרון! הספירה תכלול : מספר עוקב לכל גיליון / תאריך ספירה ומקום / שמות הסופרים / חתימות הסופר [...]
שמירת מסמכים
יש לשמור את מערכת החשבונות 7 שנים משנת המס שאליה היא מתייחסת, או 6 שנים מיום הגשת הדוח, לפי המאוחר. מסמכים שהנישום אינו חייב לנהל, אך ניהל אותם, יש לשמור במשך 3 שנים.
דווחים נדרשים
האם עלי לדווח - משיכת דיבידנד? על עסקאות אקראי? מכירה הונית? עסקאות מחו"ל?
איך נחסוך במס?
⇐ בדיקת שלמות הוצאות התמקד בהוצאות ששולמו באמצעי תשלום פרטיים, כרטיס אשראי פרטי או באמצעות ה"ק . מנוי? חניה? ביטוחים? אם חלק מהפעילות שלך מבוצעת בבית או במקום עיסוק נוסף, וודא כי הוצאות המקום נכללו: [...]
מהן הוצאות עודפות ומתי נדרש לבצע זקיפת הטבה לעובד בתלוש השכר?
תקנות מס הכנסה, מגבילות או שאינן מותירות כלל ניכוי של הוצאות מסוימות המכונות "הוצאות עודפות". קיימות שתי אפשרויות: הטבה בעלת אופי אישי לעובד, הניתנת לייחוס לעובד ספציפי, מתווספת להכנסתו לצורכי מס. הטבה זו תיכלל בתלוש [...]
הוצאתם את העובדים לגיבוש? כך תוכלו לחסוך בזקיפת השווי
רקע: מעסיק שמוציא את עובדיו לימי גיבוש, העשרה עם לינה או בלעדיה – נדרש בזקיפת שווי לעובדים. מרבית המעסיקים, בכדי למנוע פגיעת מס בעובד, זוקפים בנטו, כך שעלות המס המלאה נספגה ע"י המעסיק. בימים אלו, [...]
חידוש אוטומטי של אישורי ניכוי מס במקור וניהול ספרים – מה לעשות?
כמידי שנה, במהלך חודש דצמבר או ינואר מס הכנסה צפוי לבצע מהלך ממוחשב ומרוכז להארכת אישורי פטור מניכוי מס ואישורי ניהול ספרים עד 31.3.2019 לזכאים. באיזה מקרה לא יוארך לעסק האישור באופן אוטומטי? ממה כדאי [...]
בחינה של שינויים בפעילות העסק והשלכה על חובת החוק: שינוי במחזור העסק? בשיעור רווח גולמי או רווח נקי? במספר מועסקים?
• האם נדרש ממני לבצע עדכון מקדמות הגדלה או הקטנה? • האם נדרש ממני להתחיל בדווח אוטומטי וישיר לקופות (מעל 20 עובדים)? • האם נדרש ממני לנהל ספרים באופן שונה? לעבור לניהול פנקסים כפול? חובת [...]
רישומים, דווחים וניהול ספרים כחוק
> ספירת קופה: לצורך ביסוס היתרה במאזן החברה, יש לערוך ספירת קופה ולתעד פרטי השקים וכמות השטרות והמזומנים. גם עצמאי נדרש לערוך ספירה כזו, כדי לכלול אותה בהצהרת הון. שקים שנמצאו בקופה בסוף השנה מומלץ [...]
ניצול תקרת הפקדות לקופות פנסיה וקרנות השתלמות
1. קופת גמל לתגמולים לעצמאים: יחיד המפריש לפנסיה עד לסכום של 34,056 ש"ח בגין הכנסתו, כלומר 16.5% מהכנסתו שעד תקרת הכנסה של 206,400₪ לשנה, זכאי להטבות מס. ההפרשה מתחלקת לשני חלקים: א. הפרשה לצורך קבלת [...]
חסכון בריבית ובהצמדה של מס הכנסה – זה הזמן לבצע תשלום יתרת המס לשנת המס השוטפת
ללא קשר למועד הגשת דוח סופי, קיימת חשיבות לבצע כבר בימים אלו אומדן רווח לשנת המס. נישום חייב לשלם ריבית בשיעור 4% והפרשי הצמדה על סכום חובו לרשות המסים - מתום שנת המס ועד למועד [...]
בחינת אפשרות חישוב נפרד בגין הכנסות בן זוגי העובד עמי בעסק?
מס הכנסה: החל משנת 2014 בני זוג זכאים לחישוב נפרד אם התקיימו כל אלה: (א) יגיעתו האישית של כל אחד מבני הזוג נדרשת לייצור ההכנסה ממקור ההכנסה המשותף. (ב) כל אחד מבני הזוג מקבל הכנסה [...]
הוצאות והכנסות – עיתוי, שלמות, הגדלה
> בדיקת עיתוי הכנסות והוצאות: באופן כללי, דחיית הכנסות והקדמת הוצאות תביא להקטנת חבות המס בשנה השוטפת. כמובן שיש לבצע דחייה כזו אך ורק באופן חוקי. מס חברות ירד בשנת 2018 ל23%. > בדיקת שלמות [...]
גילוי מרצון מלא בגין הכנסות שלא דווחו
רשות המיסים צפויה לחדש את הנוהל החל מינואר 2018 1. מסלול אנונימי – פניה לפ"ש ללא חשיפת זהות הנישום. לאחר הסכמה על החבות במס. יש לוודא במחלקת חקירות כי לא נפתחה חקירה / התקבל מידע. [...]
פנסיה חובה לעצמאים
משנת 2017 גם עצמאים מחויבים להפריש לעצמם לביטוח פנסיוני. ההפקדה תבוצע עד לתום שנת המס. עצמאי שלא יפקיד עלול להיקנס מי שטרם ביצע הפרשה – זה הזמן למהר ולבצע הפרשה. תשלומים שהופקדו עבור העצמאי כשכיר, [...]
תזכורת משיכת דיבידנד מוטב
להזכירכם, עד סוף חודש ספטמבר ניתן למשוך דיבידנד מוטב מרווחים שנצברו עד סוף 2016 ולשלם מס בשיעור 25% בלבד (ולא 30% + 3% מס יסף). מומלץ לבצע את המשיכה בהקדם ולא להמתין, במיוחד לבעלי יתרת [...]
הגדלת נקודות זיכוי להורים
בשנות המס 2017 ו-2018 תתווספנה נקודות זיכוי להורים לילדים עד גיל 5. בשנת הלידה יינתנו 1.5 נקודת זיכוי, ובגילאים 1-5 יינתנו 2.5 נקודות זיכוי. תחולת ההוראה הינה מיום 1.1.2017 , לפיכך חישוב נקודות הזיכוי לשנת [...]
דיווח שנתי ניכויים בגין שנת 2016 – עד סוף מאי 2017
הגשה באיחור או הגשת דוח לא מותאם גוררת קנסות עיקולים ופסילת ניהול ספרים. מומלץ לוודא התאמת הדוח השנתי לטופסי 102 החודשיים. תיקוני 102 החוזרים על עצמם או מעוררים חשד עלולים לגרור ביקורת ניכויים. את הדוח [...]
הוגברו ביקורות הניכויים
ביקורת ניכויים בוחנת האם בוצע ניכוי במקור מתשלומים שבוצעו. נבדקים תשלומים לספקים (ניכוי במקור כללי ובמיוחד תשלומים חריגים, היקפי מהותיים, ספקים מזדמנים, תשלומי שכירות, הסעות, שיפוצים. החוזר החודש מוקדש לכך), נבדקים תשלומי שכר והטבות לעובדים. [...]
טבלת ריענון הוצאות מוכרות
הוצאות מעורבות (*) הערה כללית הכרה חלקית במע"מ: אם רוב ההוצאה עסקית- החלק המוכר 2/3, אם רוב ההוצאה פרטית- החלק המוכר הינו 1/4. הוצאות עסקיות
ניהול מסמכים דיגיטלי
בעבר, הוראות ניהול ספרים התבצעו על ידי שמירה פיזית של המסמכים. לאור ההתפתחויות הטכנולוגיות קיימת חקיקה המאפשרת לשמור מסמכים דיגיטלית ללא הררי ניירת וקלסרים. ההוראות מתייחסות לשני ההיבטים, הן תיעוד פנימי הנוצר בעסק- חשבוניות של [...]
עידכוני מיסוי פברואר 2017
תקרת הפרשה לפיצויי פיטורין עד לשנת 2017 לא היתה קיימת תקרה מוגבלת להפרשת המעסיק לפיצויים. משנת 2017 קיימת הגבלה. בעבר, כל הפרשה הוכרה כהוצאה אצל המעסיק, ובעת משיכת הכספים אצל העובד נבדק גובה פטור המס. [...]
שינויי מיסוי דרסטיים – על מה מדברים?
1. הצעה לשינוי מדרגות מס הכנסה : > שינוי שיעור מס החברות - בשנת 2017 לשיעור של 24%, ובשנת 2018 ל-23% (כיום 25%). > שינוי שיעורי מס במישור הפרטי - הפחתת שיעור המס במדרגות ההכנסה הנמוכות [...]