חלק ראשון
פינת הנדל"ן
רשות המיסים תחזיר מליוני שקלים למי שמכר דירת מגורים שהושכרה בפטור
החל משנת 2007 במכירת דירת מגורים שהושכרה בפטור ממס רשות המיסים מחייבת להגדיל את התמורה בהוצאות פחת תאורטיות שכביכול נדרשו בשנות השכרה
בתביעה ייצוגית רשות המיסים הפסידה ותצטרך להחזיר לנישומים את המס בגינו
מרשות המסים נמסר בתגובה כי כוונתה לערער בעליון.
מדווחים שכירות במסלול 10% בדוחות 2023? שימו לב!
החל משנת 2023 מי שבבעלותו דירה יחידה המושכרת למגורים, ובמקביל שוכר דירה אחרת למגוריו, רשאי לשלם מס בשיעור של 10% רק על ההפרש בין השכירויות, תקרת הוצאות השכירות שניתן לקזז עומדות על 7,500 ש"ח לחודש.
רוכשים דירת מעטפת? קחו בחשבון!
בעבר דירות מעטפת שנרכשו חויבו במס רכישה בשיעור של 6% על שווי הרכישה של הדירה. החל מינואר 2024 יחול על דירת מעטפת שיעורי מס 8%-10% כמו בדירת מגורים על שווי הדירה לאחר השלמת הבניה.
חלק שני
קיבלתם פסילה במענקי חרבות ברזל? יש פתרון!
רשות המיסים ביצעה בדיקות ממוחשבות ונשלחו הודעות פסילה אוטומטית, כדאי לבחון כל מקרה לגופו. במקרים רבים מומלץ להגיש השגה. השגות ניתן להגיש תוך 60 ימים מקבלת הפסילה.
- חובה להוכיח ובטח בשלב השגה קשר סיבתי לירידה בהכנסות כתוצאה מהמלחמה
- ההשגה חייבת להיות בהירה ומפורטת ולהסביר את אופן חישוב המענק
- יש לזכור לנטרל עסקאות עם צדדים קשורים בתקופת הזכאות ובתקופת הבסיס
- במידה וקיימת פעילות בכמה אזורים כאשר חלק מהן 0-40 ק"מ יש להגיש בקשות נפרדות ולהסביר באופן מפורט על אופן החלוקה ולצרף אסמכתאות מבססות. יש לשים לב לאופן חישוב שונה בין המענקים כמו לדוג' תקופת הבסיס
מחלקת פיצויים במס הכנסה אימצה את פורמט הערעור שהוגש על ידי משרדנו ואושר – כמודל לבחינה בקשות נוספות
חלק שלישי
מחזור הכנסות שלך עד 120 אש"ח? זו ההזדמנות לבחון
עוסק זעיר הינו עוסק שמחזור הכנסותיו אינו עולה על תקרת המחזור של עוסק פטור 120,000 ₪ בשנת 2024
ההבדל בין עוסק זעיר לעוסק פטור הינו רק לענין הדיווח למס הכנסה, לענין מע"מ והוראות ניהול ספרים אין הבדל. ריכזנו את רשימת ההבדלים:
| עוסק פטור | עוסק זעיר | |
| ניכויים והוצאות | יוכר לפי חשבוניות + 52% מתשלומי ביטו"ל, כרגיל | 30% מהמחזור בלבד, אין צורך באסמכתאות.
בנוסף תוכר הפרשה לקרה"ש |
| אופן הדיווח | דוח מלא | דוח מקוצר |
| הוצאות פחת על רכוש קבוע בעסק | מוכר פחת במהלך השנים | ההנחה כי נכלל בהוצאות המוכרות ולכן במועד מכירת הנכס יחושב כאילו נוכה |
הערות
- בפתיחת תיק עוסק פטור הרישום כעוסק זעיר הינו אוטומטי, במידה והעוסק מבקש להרשם כפטור ולא כזעיר עליו להגיש בקשה מיוחדת.
- במועד הגשת הדוח השנתי ניתן לבקש ביטול רישום כעוסק זעיר, מי שביטל את הרישום לא יוכל להירשם כעוסק זעיר למשך 3 שנים.
- מספר חריגים שאינם יכולים להירשם כעוסק זעיר: מעסיק עובדים, חלק מהכנסותיו התקבלו מאדם שהוא עובד אצלו כשכיר, 25% מהכנסותיו התקבלו מהמעסיק אצלו עבד במועד כלשהו בשלוש שנות המס הקודמות, הוא בעל שליטה בחברה. לעומת זאת
- בעלי מקצועות חופשיים שאינם יכולים להרשם כעוסקים פטורים לפי תקנות מע"מ יוכלו להרשם כעוסקים זעירים.
- עוסק שבמהלך שנת המס חדל להיות עוסק זעיר וחלה לגביו חובה להגיש דוח שנתי רגיל, יהיה זכאי לנכות מהכנסתו 30% הוצאות כמו עוסק זעיר אך לא יותר מ 36,000 ₪.