נכון להיום, גמ"חים אינם חייבים מכוח החוק והתקנות להתאגד כעמותה או כחברה לתועלת הציבור ככל שהיקף פעילותם נמוך מ-8 מיליון ש"ח.

חלופות הרישום בהתאם לחוק הפטק"א:

א. התאגדות כעמותה או כחברה לתועלת הציבור (חל"ץ) והגשת דוחות שנתיים לרשויות.
ב. רישום כמוסד פיננסי ישראלי מדווח אצל רשות המיסים האמריקאית (IRS) וקבלת מספר רישום (GIIN)
ג. הגשת הצהרה בלבד – אפשרי לגמ"ח קטן שיש לו חשבונות ערך נמוך (חשבון בודד עד 50 אלף $ ונכסים עד 50 מליון $).

גמ"ח קטן שבחר באפשרות שלא התאגד, מה עליו לעשות?

1. למלא טופס 942 (קישור), להגישו למחלקה המקצועית ברשות המיסים. הצגת אישור קבלתו לבנק תאפשר ניהול החשבון.
2. גמ"ח קטן שכניסות הכספים לחשבון עולות על 10 מיליון ₪ בחודש, נדרש בנוסף לצרף אחת לשנה אישור רו"ח / עו"ד על נכונות ההצהרה.
3. סבירות ההצהרה תיבחן על ידי הבנק לפי הניטור הרגיל והשוטף של הפעילות בחשבון ובדיקת טיב הפעולה. העברה של 50,000$ לחשבון לא מהווה בהכרח הפרה של התנאים, למשל כאשר מדובר בהחזר הלוואה בידי לווה, ולא בפיקדון.

חוק הגמ"חים – היקף נדרש לרישיון:

בשנת 2019 נציגי האוצר ונציגי איגוד הגמ"חים עמלו על הצעת חוק הפיקוח על שירותים פיננסיים – שירותי פיקדון ואשראי בלא ריבית, "חוק הגמ"חים". מטרת החוק הינה הסדרה של פעילות הגמ"חים. עד אז, המחזיק בפקדונות של למעלה מ-30 מפקידים, ללא רישיון בנק, עובר על חוק הבנקאות. הצדדים תוך מודעות לחשיבות החקיקה, ומנסים במקביל לוודא כי לא פוגעים במטרה לשמה קיימים גמ"חים – סיוע לנזקקים ללא ריבית. ב-31.12.2019 חוקק חוק הגמחים המסדיר בין היתר את התנאים שיחייבו פעילות ברישיון. להלן חלק מהנושאים הנידונים:

חיוב ברישיון

א. לא חייב ברישוי – גמ"ח קטן עד היקף של צבר פקדונות של 1 מיליון ש"ח. .
ב. רישוי בסיסי – כל גמ"ח שאינו גמ"ח קטן.
ג. רישיון מורחב – גמ"ח מהיקף של 8 מיליון שח ומעלה. מחוייב להתאגד כעמותה או כחל"צ.
ד. גמ"ח ענק – רישום כגוף תחת פיקוח בנק ישראל.

הון עצמי נדרש

החוק דורש סף של צבירת הון עצמי לגמ"ח לצורך כיסוי הוצאות וחובות שלא מושבים.

בהתאם לחוק נדרש הון עצמי של 5% מצבר הפקדונות, ועד 5 מיליון ש"ח.